在房产出租过程中，税费计算是房东需要了解的重要内容。不同类型的房产以及不同的出租情况，所涉及的税费种类和计算方式都有所不同。下面为大家详细介绍房产出租相关税费的计算方法。
首先是增值税。对于个人出租住房，按照 5%的征收率减按 1.5%计算应纳税额。应纳税款计算公式为：含税销售额÷（1 + 5%）×1.5%。例如，个人出租住房取得含税月租金收入 5000 元，那么增值税应纳税额为 5000÷（1 + 5%）×1.5%≅71.43 元。而对于个人出租非住房，按照 5%的征收率计算应纳税额，应纳税款 = 含税销售额÷（1 + 5%）×5%。若个人出租非住房取得含税月租金收入 8000 元，增值税应纳税额就是 8000÷（1 + 5%）×5%≅380.95 元。
其次是城市维护建设税。它是以增值税税额为计税依据，根据不同地区实行差别税率。市区的税率为 7%，县城、镇的税率为 5%，不在市区、县城或镇的税率为 1%。假设上述个人出租住房在市区，已算出增值税为 71.43 元，那么城市维护建设税 = 71.43×7%≅5 元。
教育费附加和地方教育附加也是以增值税税额为计税依据。教育费附加率为 3%，地方教育附加率一般为 2%。同样以上述出租住房为例，教育费附加 = 71.43×3%≅2.14 元，地方教育附加 = 71.43×2%≅1.43 元。
房产税方面，个人出租住房，按 4%的税率征收房产税。应纳税额 = 不含增值税租金收入×4%。若上述出租住房不含税月租金收入为 4928.57 元（5000 - 71.43），则房产税 = 4928.57×4% = 197.14 元。个人出租非住房，按 12%的税率征收房产税，应纳税额 = 不含增值税租金收入×12%。
个人所得税也不容忽视。个人出租住房取得的所得暂减按 10%的税率征收个人所得税。每次收入不超过 4000 元的，减除费用 800 元；4000 元以上的，减除 20%的费用，其余额为应纳税所得额。个人出租非住房，按 20%的税率征收个人所得税，计算方式与出租住房类似。
为了更清晰地对比，以下是一个简单的表格总结：
税费种类 出租住房 出租非住房 增值税 含税销售额÷（1 + 5%）×1.5% 含税销售额÷（1 + 5%）×5% 城市维护建设税 增值税税额×适用税率（市区 7%、县城和镇 5%、其他 1%） 教育费附加 增值税税额×3% 地方教育附加 增值税税额×2% 房产税 不含增值税租金收入×4% 不含增值税租金收入×12% 个人所得税 按 10%税率，扣除相应费用后计算 按 20%税率，扣除相应费用后计算本文由 AI 算法生成，仅作参考，不涉投资建议，使用风险自担