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据证监会网站11月28日消息，近日，证监会对上市公司立方数科股份有限公司（以下简称“立方数科”）涉嫌定期报告等财务数据存在虚假记载作出行政处罚事先告知。
因立方数科2021年至2023年连续财务造假，安徽证监局拟对该公司及相关责任人罚款合计4000万元。立方数科涉嫌触及重大违法强制退市情形，深交所将依法启动退市程序。同时，证监会决定对案件所涉会计师事务所执业行为正式立案调查。
近年来，监管部门强化对财务造假全链条打击，不仅坚持“追首恶”“打帮凶”，还推动“一案双查”，对上市公司和中介机构一并追责，彻底铲除滋生造假的“土壤”。
沪深两市14家公司
触及重大违法强制退市
经证监会调查，2021年至2023年，立方数科通过开展代理业务、融资性贸易、虚假贸易等方式，累计虚增收入6.38亿元、成本6.28亿元。其中，2021年收入、成本分别虚增2.80亿元、2.77亿元，2022年收入、成本分别虚增3.12亿元、3.05亿元，2023年收入、成本分别虚增0.46亿元、0.45亿元。立方数科连续3年虚增收入和成本，严重违反证券法律法规，安徽证监局拟对立方数科处以1000万元罚款，对汪逸等10名责任人合计罚款3000万元。立方数科涉嫌触及重大违法强制退市情形，深交所将依法启动退市程序。
据记者了解，今年以来，因财务造假而涉嫌触及重大违法强制退市指标的公司已达14家，创下历史新高。
业内人士表示，对财务造假触及退市指标的，监管部门坚决依法依规将其清出市场，增强退市制度刚性约束，有效传递了“造假退市动真格”的监管信号，净化市场生态。
逾40家会计师事务所
涉及财务造假被罚
证监会还决定，对立方数科案中所涉会计师事务所执业行为正式立案调查，涉嫌未能勤勉尽责的将依法严惩。这是证监会首次在对上市公司下发财务造假行政处罚事先告知书时，明确公开表示对中介机构立案调查。
据公开信息梳理，2016年至2024年，连续9年间，立方数科的审计机构均为中兴财光华会计师事务所（以下简称“中兴财光华”）。另外，今年以来，证监会和地方证监局已经对中兴财光华开出3张罚单。因在3家上市公司年度财务报表审计中未勤勉尽责，中兴财光华合计被罚没1858.79万元。
据记者了解，今年以来截至11月28日，累计有40多家会计师事务所因在财务造假案中未勤勉尽责被证监会处罚，处罚金额超过3亿元。因涉及财务造假案件被处罚的中介机构还有律师事务所、证券公司和资产评估机构等。
在市场人士看来，中介机构本应是资本市场的“看门人”，凭借专业知识对财务信息进行核查验证，确保上市公司信息披露真实、准确。若中介机构未履行勤勉尽责义务，甚至主动配合造假，将严重破坏市场信用基础。今年以来，监管部门加大对中介机构的处罚力度，本质上是对“专业失职”的纠偏，显著提高造假链条的整体违法成本，迫使各方“不敢配合”造假。
此外，对于相关违法行为可能涉及的证券犯罪问题线索，证监会将坚持应移尽移的工作原则，依法依规移送公安机关。
（文章来源：证券日报）